question-icon 租房开票税费如何计算?

我租了一套房子,房东说要开发票的话让我自己承担税费。我不太清楚这租房开票的税费是怎么算的,想了解下具体的计算方式,包括要交哪些税,每种税的税率是多少,怎么根据租金来算出要交的税费。
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answer-icon 共1位律师解答

在租房开票时,涉及到的税费种类和计算方式会根据不同的情况有所差异。以下为你详细介绍。 首先是增值税。对于个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》,应纳税款=含税销售额÷(1 + 5%)×1.5%。比如,月租金含税收入是5000元,那么增值税应纳税额就是5000÷(1 + 5%)×1.5% ≈ 71.43元。如果是个人出租非住房,按照5%的征收率计算应纳税额,应纳税款=含税销售额÷(1 + 5%)×5%。 其次是城市维护建设税。它是以增值税税额为计税依据,根据所在地区不同税率有所不同。市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不在市区、县城或镇的税率为1%。若前面例子中是在市区,增值税是71.43元,那么城市维护建设税就是71.43×7% ≈ 5元。 教育费附加和地方教育附加也是以增值税税额为计税依据。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。继续用前面例子,教育费附加就是71.43×3% ≈ 2.14元,地方教育附加就是71.43×2% ≈ 1.43元。 个人所得税方面,个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。若月租金收入是5000元,应纳税所得额就是5000×(1 - 20%) = 4000元,个人所得税就是4000×10% = 400元。如果出租的是非住房,税率为20%,计算方式相同。 另外,还有房产税。个人出租住房,按租金收入的4%征收房产税;出租非住房,按租金收入的12%征收房产税。若月租金5000元是住房,房产税就是5000×4% = 200元;若是非住房,房产税就是5000×12% = 600元。 印花税方面,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;出租非住房签订的合同,按照租赁金额的千分之一贴花。若月租金5000元是非住房,印花税就是5000×0.1% = 5元。

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