question-icon 用于集体福利的进项税额该怎么处理?

我公司采购了一批物资用于员工集体福利,取得了增值税专用发票。现在我不知道这张发票的进项税额该怎么处理,是可以抵扣呢,还是要做转出处理,不太清楚相关的税务规定,想了解一下正确的处理方式。
展开 view-more
  • #进项税处理
answer-icon 共1位律师解答

在我国税收体系里,进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。当进项税额用于集体福利时,税务处理有着明确规定。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着,企业将购进的货物、劳务等用于集体福利,其对应的进项税额不能用来抵扣企业销售货物或提供劳务等产生的销项税额。 如果企业已经将用于集体福利的进项税额进行了抵扣,那么需要按照规定做进项税额转出处理。进项税额转出就是将已抵扣的进项税额从当期进项税额中扣除,增加企业的应纳税额。具体操作时,企业要准确计算出用于集体福利部分对应的进项税额,并在增值税纳税申报表上进行相应的调整。 企业在日常经营中,要严格区分哪些进项税额是用于集体福利等不可抵扣项目,哪些是可以正常抵扣的项目。做好税务处理工作,避免因税务处理不当而带来税务风险。比如企业购进一批食品作为员工节日福利,取得了增值税专用发票,在这种情况下,该发票上注明的进项税额就不能抵扣,要及时做进项税额转出处理。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系