计提社保和缴纳社保的分录怎么做？

在了解计提社保和缴纳社保分录之前，我们先明确一下相关概念。社保即社会保险，是国家为保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助而建立的一种社会保障制度。企业需要按照法律规定为员工缴纳社保，在会计处理上就涉及到计提和缴纳社保的分录记录。

首先来看计提社保的分录。根据企业会计准则，企业计提社保时，应将社保费用按照员工的岗位分别计入不同的成本或费用科目。对于管理人员的社保，计入“管理费用——社会保险费”；生产人员的社保，计入“生产成本——社会保险费”；销售人员的社保，计入“销售费用——社会保险费”等。同时，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”。这一步分录的意义在于，提前确认企业因员工社保而产生的负债。其法律依据在于《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国社会保险法》等相关法律法规，明确规定企业有义务为员工缴纳社保，而在会计上进行计提是对这一义务的合理核算。

举例来说，某企业本月应计提管理人员社保费用5000元，生产人员社保费用8000元，销售人员社保费用3000元。则计提社保的分录为：

借：管理费用——社会保险费 5000

生产成本——社会保险费 8000

销售费用——社会保险费 3000

贷：应付职工薪酬——社会保险费 16000

接下来是缴纳社保的分录。当企业实际向社保机构缴纳社保时，需要借记“应付职工薪酬——社会保险费”，同时，企业代扣代缴员工个人承担的社保部分，应贷记“其他应付款——代扣个人社保” （或“其他应收款——代扣个人社保”，取决于企业的核算方式），另外缴纳企业承担部分和个人承担部分对应的银行存款减少，贷记“银行存款”。这一步分录体现了企业履行缴纳社保的义务，减少了之前计提形成的负债。法律依据同样是《中华人民共和国社会保险法》等规定企业按时足额缴纳社保的法律条文。

假设上述企业本月缴纳社保时，企业承担部分为16000元，代扣员工个人承担部分为4000元，通过银行存款缴纳。则缴纳社保的分录为：

借：应付职工薪酬——社会保险费 16000

其他应付款——代扣个人社保 4000

贷：银行存款 20000

总之，准确记录计提社保和缴纳社保的分录，不仅有助于企业规范财务管理，也是企业遵守国家社保相关法律法规的体现。