计提社保的两种分录是什么？

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张凯执业律师
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首先，我们来解释一下“计提社保”这个概念。计提社保就是在会计核算中，预先计算并提取企业应该为员工缴纳的社会保险费用。企业在核算社保费用时，一般会涉及到两个步骤，一是计提社保，二是缴纳社保。下面为您详细介绍计提社保的两种分录。


第一种分录是针对企业承担的社保部分。根据《企业会计准则》，企业为职工缴纳的社会保险费等，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债。在计提企业承担的社保费用时，借方应计入相关的成本费用科目，比如“管理费用”“销售费用”“制造费用”等，这取决于员工所在的部门。贷方应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。例如，某企业本月为管理人员计提社保费用5000元，分录如下：借：管理费用——社会保险费 5000 贷：应付职工薪酬——社会保险费 5000


第二种分录是关于代扣代缴员工个人承担的社保部分。员工个人承担的社保费用是从其工资中扣除的，企业只是起到代扣代缴的作用。在计提时，借方应计入“应付职工薪酬——工资”科目，贷方应计入“其他应付款——社会保险费”科目。比如，企业本月从员工工资中代扣个人社保费用2000元，分录如下：借：应付职工薪酬——工资 2000 贷：其他应付款——社会保险费 2000


当企业实际缴纳社保时，需要将企业承担和个人承担的社保费用一起缴纳给社保机构。分录为：借：应付职工薪酬——社会保险费（企业承担部分） 其他应付款——社会保险费（个人承担部分） 贷：银行存款

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