question-icon 个人房产租赁需要交什么税?

我自己有套房子租出去了,但是不太清楚在房产租赁这块需要交哪些税。担心自己少交或者漏交了税,会给自己带来不必要的麻烦。想了解一下,个人房产租赁具体都涉及到哪些税种呢?
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answer-icon 共1位律师解答

个人房产租赁涉及到多种税种,下面为您详细介绍: 首先是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及相关规定,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;个人出租非住房,按照5%的征收率计算应纳税额。如果月租金收入未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。这里的增值税可以简单理解为,对您出租房产取得的增值部分征收的一种税。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以您实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据您房产所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。比如说,您缴纳了100元的增值税,若房产在市区,那么城市维护建设税就是100×7% = 7元,教育费附加是100×3% = 3元,地方教育附加是100×2% = 2元。 然后是房产税。个人出租住房,按4%的税率征收房产税;出租非住房,按12%的税率征收房产税。房产税就是对您出租的房产征收的一种财产税。例如,您每月租金收入是5000元,如果是住房,每月应缴纳的房产税就是5000×4% = 200元;如果是非住房,每月应缴纳的房产税就是5000×12% = 600元。 接着是个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》,个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。比如,您每月租金收入3000元,每月应缴纳的个人所得税就是(3000 - 800)×10% = 220元;若每月租金收入5000元,每月应缴纳的个人所得税就是5000×(1 - 20%)×10% = 400元。 最后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;出租非住房签订的合同,按照合同金额的千分之一缴纳印花税。印花税就是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

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