question-icon 房屋租赁小规模税率是多少?

我是做房屋租赁的小规模纳税人,不太清楚现在房屋租赁小规模的税率是多少。我主要是把房子租给个人居住,也有一部分租给企业办公用。想了解一下不同情况分别适用的税率是多少,好计算成本和收入。
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  • #房屋租赁税率
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在了解房屋租赁小规模税率之前,我们先明确小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 对于小规模纳税人房屋租赁的增值税税率,按照相关规定,小规模纳税人出租不动产(包括房屋),按照 5%的征收率计算应纳税额。这是一个比较基础的规定,适用于大多数小规模纳税人出租房屋的情况。比如,小规模纳税人 A 将一套商业用房出租给一家公司,取得租金收入 10 万元,那么他应缴纳的增值税就是 10÷(1 + 5%)×5%。 不过,如果小规模纳税人出租的是住房,会有一些特殊的优惠政策。根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 16 号)规定,小规模纳税人出租住房,按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。例如,小规模纳税人 B 把自己的一套住房出租给个人居住,获得租金 5 万元,此时应缴纳的增值税为 5÷(1 + 5%)×1.5%。 需要注意的是,自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入,减按 1%征收率征收增值税。但房屋租赁不属于适用 3%征收率的应税销售行为,所以不适用该政策。此外,各地可能还会有一些地方性的税收优惠政策或者附加税费政策,具体情况可以咨询当地的税务机关,以确保准确缴纳税款。

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