question-icon 个人房租出租需要缴纳哪些税费?

我把自己的一套房子租出去了,现在不太清楚作为房东,个人房租出租都需要缴纳哪些税费。我担心自己漏缴税费会有麻烦,所以想了解一下具体都涉及哪些税种,希望能有专业人士帮我解答。
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  • #房租税费
answer-icon 共1位律师解答

个人房租出租涉及多种税费,下面为您详细介绍: 首先是增值税。根据《营业税改征增值税试点实施办法》和相关规定,个人出租住房,应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额;如果出租的是非住房,按照 5%的征收率计算应纳税额。不过,对于月销售额未超过 15 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 45 万元)的,免征增值税。简单来说,如果您每月房租收入不高,可能就不用缴纳增值税。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以您实际缴纳的增值税税额为计税依据的。城市维护建设税根据您所在地区不同,税率分为 7%(市区)、5%(县城、镇)和 1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为 3%;地方教育附加率一般为 2%。例如,您缴纳了一定金额的增值税,那么就按照这个增值税金额乘以相应的税率来计算这三项附加税费。 再者是房产税。个人出租住房,按 4%的税率征收房产税;出租非住房的,按 12%的税率征收。比如您出租一套住房,每月租金是 3000 元,那么每月应缴纳的房产税就是 3000×4% = 120 元。 然后是个人所得税。个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为 20%。但对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税。在计算应纳税所得额时,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。比如您每月租金收入 5000 元,那么应纳税所得额就是 5000×(1 - 20%) = 4000 元,每月应缴纳的个人所得税就是 4000×10% = 400 元。 最后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;但出租非住房签订的合同,要按财产租赁合同千分之一的税率缴纳印花税。

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