用土地投资入股涉及哪些税费？

用土地投资入股，是指将土地的相关权益投入到企业，成为企业资本的一部分。这一过程涉及到多种税费，下面为你详细介绍。

首先是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。用土地投资入股属于有偿转让无形资产行为，应缴纳增值税。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税；一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的土地使用权，则应按照一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，适用税率为9%。小规模纳税人转让土地使用权，按照3%的征收率计算应纳税额（自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税）。

其次是土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。以土地投资入股，是否征收土地增值税，需要区分情况。如果投资方和被投资方均为非房地产开发企业，暂免征收土地增值税；但如果投资方或被投资方有一方为房地产开发企业，则需要缴纳土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

再者是企业所得税（如果投资方为企业）。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括转让财产收入。企业以土地投资入股，应视同转让土地使用权，确认转让所得，计入企业当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%。

另外还有印花税。根据《中华人民共和国印花税法》规定，土地使用权转让书据属于产权转移书据，应按照所载金额的万分之五缴纳印花税。投资方和被投资方都需要缴纳。

最后是契税（由被投资方缴纳）。根据《中华人民共和国契税法》规定，以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。契税税率为百分之三至百分之五，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。