question-icon 公司持有投资性房地产期间涉及哪些税种?

我公司持有一些投资性房地产,不太清楚在持有期间需要缴纳哪些税。想了解一下具体涉及的税种,好提前做好税务规划,避免出现税务风险,不知道有没有专业人士能给解答一下呢?
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  • #房产税务
answer-icon 共1位律师解答

公司持有投资性房地产期间,通常会涉及以下几种主要税种: 首先是房产税。房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。对于公司持有的投资性房地产,如果是自用,依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%;具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。如果是出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。依据是《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条和第四条。 其次是城镇土地使用税。它是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税。公司持有投资性房地产必然会占用土地,所以需要缴纳此税。其税额标准按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。具体标准可参考《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。 另外,如果公司将投资性房地产出租,还会涉及增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人出租不动产,按照规定适用一般计税方法计税的,按照9%的税率计算应纳税额;小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。相关规定可见《营业税改征增值税试点实施办法》等文件。 同时,在缴纳增值税的基础上,还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据所在地区不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。它们是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。

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