question-icon 职工福利费可以抵扣吗?

我公司给员工发放了职工福利费,不知道这部分费用在税务方面能不能进行抵扣。我不太清楚相关法律规定,也不了解抵扣的条件和范围,所以想问问大家,职工福利费到底可不可以抵扣呢?
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answer-icon 共1位律师解答

在探讨职工福利费是否可以抵扣这个问题时,我们需要从增值税和企业所得税这两个方面来进行分析。 首先来看增值税方面。增值税抵扣,简单来说,就是企业在缴纳增值税时,可以用购进货物、劳务等取得的增值税专用发票上注明的税额,来抵减自己销售货物或提供劳务应缴纳的增值税税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。职工福利费通常是用于集体福利或者个人消费的支出,比如为员工发放节日礼品、组织员工旅游等。所以,企业为职工支付的福利费对应的进项税额,是不能在增值税中进行抵扣的。 再看企业所得税方面。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。在企业所得税里,职工福利费是可以按照一定标准在税前扣除的。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。也就是说,企业实际发生的职工福利费,只要在工资、薪金总额14%这个比例范围内,就可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,从而减少企业需要缴纳的企业所得税。例如,某企业全年工资、薪金总额为100万元,那么该企业当年可在税前扣除的职工福利费限额就是100×14% = 14万元,如果实际发生的职工福利费是12万元,那么这12万元就可以全额在税前扣除;如果实际发生的职工福利费是15万元,那么只能扣除14万元,超过的1万元不能在当年扣除。

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