赠与的房子再次买卖需要交什么税?

我之前接受了别人赠与的一套房子,现在因为一些原因打算把这套房子卖掉。我对这方面的税务情况不太了解,想知道像我这种情况,再次买卖这套受赠的房子时,都需要缴纳哪些税呢?希望能详细了解一下。
张凯执业律师
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当赠与的房子再次买卖时,涉及的税费情况如下:


首先是增值税,如果该住房是购买时间2年(含)以上的,免征增值税;要是购买不足两年的住房,按照5%的征收率全额缴纳增值税。这里的增值税简单来说,就是对房产在流转过程中增值部分征收的一种税。依据是相关税收规定。


城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加这几种税,它们是以增值税税额为基础来计算的。城市维护建设税,如果在市区是增值税税额×7%;县城、镇则是5%。教育费附加是增值税税额×3%,地方教育附加是增值税税额×2%。这些税费主要是用于城市建设、教育等公共事业发展。


个人所得税方面,情况比较复杂。若能够提供房屋原值或者税务机关能够核实房屋原值,计税价格减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金和有关合理费用的差额×20%;要是纳税人未能提供完整、准确的原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,实行核定征税,应纳税额=住房转让收入×1%;如果自用5年以上,并且是家庭生活唯一用房,免征个人所得税。另外,符合一些特殊情形,对当事双方不征收个人所得税,比如房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶等直系亲属等情况。依据是《财政部、国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》等规定。


土地增值税,自然人销售住房的话,是免征的。土地增值税是对转让房地产取得的增值额征收的税,这里对自然人销售住房给予了免税政策。


印花税,自然人销售住房同样免征。


对于购买方而言,涉及契税。个人购买面积90平方米及以下家庭唯一住房,减按1%税率征收;个人购买面积90平方米及以下家庭第二套改善性住房,减按1%税率征收;个人购买面积90平方以上家庭唯一住房,减按1.5%税率征收;个人购买90平方米以上家庭第二套改善性住房,减按2%税率征收;第三套及以上,按法定税率3%征收。依据是《财政部 国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》(财税【2016】23号) 。


需要注意的是,税法可能会有变动,在实际操作中,建议咨询当地的税务机关或专业的税务顾问,以获取最新的税收政策和具体计算方法。


相关概念:

增值税:对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

个人所得税:国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

契税:是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。

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