question-icon 出租房开发票是怎么算的?

我有套房子出租出去了,租户要求我开发票。我不太清楚出租房开发票该怎么算,是算税点还是有其他算法呢?具体要怎么计算才合理合规?想了解下这方面的情况。
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  • #出租房开票
answer-icon 共1位律师解答

出租房开发票的计算涉及多个方面,下面为您详细介绍。首先,出租房开发票可能涉及的税种有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税等。 增值税方面,如果是个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》规定,应纳税款=含税销售额÷(1 + 5%)×1.5%。比如,月租金收入为5000元(含税),则增值税应纳税额=5000÷(1 + 5%)×1.5%≈71.43元。如果是个人出租非住房,按照5%的征收率计算应纳税额,应纳税款=含税销售额÷(1 + 5%)×5%。 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以增值税为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。假设上述例子在市区,城市维护建设税=71.43×7%≈5元,教育费附加=71.43×3%≈2.14元,地方教育附加=71.43×2%≈1.43元。 房产税方面,个人出租住房,按4%的税率征收房产税;出租非住房,按12%的税率征收房产税。以月租金5000元为例,出租住房的房产税=5000÷(1 + 5%)×4%≈190.48元。 个人所得税方面,个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率为20%。对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。假设月租金5000元,应纳税所得额=5000÷(1 + 5%) - 71.43 - 5 - 2.14 - 1.43 - 190.48 - 800 = 3838.52元,个人所得税=3838.52×10% = 383.85元。

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