企业所得税年报职工薪酬税收金额该怎么填？

企业所得税年报中职工薪酬税收金额的填写是企业纳税申报时的重要环节，下面为您详细介绍填写方法。

首先，要明确几个关键概念。“职工薪酬”指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。这里涉及到会计核算金额和税收金额两个方面。会计核算金额是企业按照会计准则记录在账上的职工薪酬金额，而税收金额是按照税法规定可以在税前扣除的金额。

在填写税收金额时，需要参考相关税法规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。这里的“合理”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。

具体来说，工资薪金支出税收金额填写企业实际发生且合理的工资薪金总额。这意味着只有实际支付给员工的工资才能计入税收金额，如果只是计提但未发放的工资，在计算税收金额时不能扣除。

职工福利费、工会经费、职工教育经费等也有相应的扣除标准。职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在填写这些项目的税收金额时，要将实际发生额与扣除标准进行比较，取两者中的较小值填写。

另外，对于社会保险费和住房公积金，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。填写时要按照规定准确计算和填写。

总之，填写企业所得税年报职工薪酬税收金额时，要严格按照税法规定，准确核算各项职工薪酬的实际发生额和扣除标准，确保填写的准确性，避免因填写错误导致税务风险。