进项发票已经抵扣该如何开红字发票？

当进项发票已经抵扣时，开具红字发票有一套明确的流程和规定。下面为您详细解释：

首先，要明确开具红字发票的概念。红字发票其实就是负数发票，当发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，就需要开具红字发票来冲减原来的蓝字发票金额。

在进项发票已抵扣的情况下，按照规定，应由购买方申请开具红字增值税专用发票信息表。依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

具体操作流程如下：购买方通过新系统填开《信息表》，填好后上传到税务系统。税务系统会自动校验《信息表》内容，校验通过后，系统会生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。购买方依据校验通过的《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。然后，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

需要注意的是，整个过程要严格按照规定的时间和流程进行操作，以确保符合税法要求，避免不必要的税务风险。如果在操作过程中遇到问题，可以及时咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。