社保医保如何做会计分录？
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社保和医保的会计分录，我们可以分不同的情况来进行详细说明。首先，我们要了解几个重要的概念。应付职工薪酬，简单来说，就是企业应该付给员工的各种报酬，这里面就包含了社保和医保等福利。其他应付款呢，是企业除了应付票据、应付账款等之外，应付、暂收其他单位或个人的款项，在社保医保方面，主要是员工个人承担的那部分费用。 企业计提社保医保时，这一步是在计算企业应该为员工承担的社保医保费用。企业承担的社保医保费用属于企业的一项成本或费用，要根据员工所在的部门来确定具体计入哪个科目。如果是管理人员，就计入管理费用；销售人员就计入销售费用；生产人员则计入生产成本等。同时，这部分费用在还没实际缴纳之前，就形成了企业对员工的一种负债，所以要贷记“应付职工薪酬——社会保险费”和“应付职工薪酬——医疗保险费”。假设企业本月为管理人员承担社保费用 5000 元，医保费用 3000 元，会计分录就是：借：管理费用——社会保险费 5000，管理费用——医疗保险费 3000；贷：应付职工薪酬——社会保险费 5000，应付职工薪酬——医疗保险费 3000。 接着，在发放工资时，企业要从员工的工资里扣除他们个人应该承担的社保医保费用。这部分扣除的费用，企业先帮员工收着，之后要交给社保和医保部门，所以贷记“其他应付款——社会保险费”和“其他应付款——医疗保险费”。比如员工小李本月工资 8000 元，个人承担社保 300 元，医保 100 元，发放工资时的会计分录就是：借：应付职工薪酬——工资 8000；贷：银行存款 7600，其他应付款——社会保险费 300，其他应付款——医疗保险费 100。 最后，当企业实际缴纳社保医保时，要把之前计提的企业承担部分和从员工工资里扣除的个人承担部分一起缴纳。这时候，就相当于企业把之前形成的负债给还了，所以要借记“应付职工薪酬——社会保险费”“应付职工薪酬——医疗保险费”“其他应付款——社会保险费”“其他应付款——医疗保险费”，贷记“银行存款”。假设企业缴纳上述社保医保费用，会计分录就是：借：应付职工薪酬——社会保险费 5000，应付职工薪酬——医疗保险费 3000，其他应付款——社会保险费 300，其他应付款——医疗保险费 100；贷：银行存款 8400。 依据《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别不同情况进行处理。上述会计分录的处理，就是按照准则要求，合理地将社保医保费用在不同阶段进行准确的记录和核算。
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