公司帮员工承担个税该如何入账?


首先,我们来明确一下几个相关概念。个人所得税,简单来说,就是个人取得收入后,按照国家规定需要缴纳给国家的一部分税款。通常情况下,员工的个税是由公司代扣代缴的,公司从员工工资里扣除这部分税款后,再交给税务机关。而现在公司帮员工承担个税,这就涉及到特殊的财务处理。 根据相关财务和税务规定,公司承担员工个税,这笔费用不能直接在企业所得税前全额扣除。因为从税法角度看,员工的个税本来应该由员工个人负担。 在入账时,我们要分步骤进行。第一步,先计算出员工应缴纳的个税金额。这需要根据员工的工资收入、扣除项目等,按照个人所得税税率表来计算。比如,员工小李月工资扣除各项法定扣除项目后是10000元,根据税率表算出他应缴纳的个税是290元。 第二步,进行账务处理。对于公司承担的这部分个税,不能直接计入“应付职工薪酬”科目。我们可以把它计入“营业外支出”科目。分录如下:借:营业外支出 290 贷:应交税费 - 应交个人所得税 290 。这里的“营业外支出”科目,是用来核算企业发生的与日常生产经营活动无直接关系的各项支出。而“应交税费 - 应交个人所得税”科目,是用来核算企业应该缴纳给税务机关的个人所得税。 第三步,缴纳个税时,分录为:借:应交税费 - 应交个人所得税 290 贷:银行存款 290 。这表示公司通过银行转账的方式,把员工的个税缴纳给了税务机关。 需要注意的是,在企业所得税汇算清缴时,计入“营业外支出”的这部分公司承担的个税,要进行纳税调增处理。也就是说,这部分费用不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。依据是《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出在计算应纳税所得额时不得扣除。因为公司帮员工承担的个税,不属于与企业生产经营直接相关的支出。所以,公司在处理帮员工承担个税入账问题时,要严格按照规定操作,避免税务风险。





