社保未计提但已缴纳该如何做账？

在会计处理中，社保的计提和缴纳是两个重要步骤。当社保未计提但已缴纳时，我们需要进行相应的账务处理来保证财务记录的准确性。

首先，我们要明白什么是社保计提。社保计提就是预先计算并提取企业应承担的社保费用，按照权责发生制原则，企业应当在员工提供服务的期间确认社保费用。而缴纳社保则是实际向社保机构支付费用。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业为职工缴纳的社会保险费等，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，计入当期损益或相关资产成本。

当出现社保未计提但已缴纳的情况时，账务处理如下：

第一步，缴纳社保时，先做缴纳的分录。借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分），其他应收款（或其他应付款）——社会保险费（个人部分），贷：银行存款。这里，“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”核算企业应承担的社保费用，“其他应收款（或其他应付款）——社会保险费（个人部分）”核算企业代扣代缴的员工个人应承担的社保费用。

第二步，补提社保。借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定）——社会保险费（单位部分），贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）。这一步是将之前未计提的单位承担的社保费用计入相应的费用科目，并确认负债。

这样处理后，就完成了社保未计提但已缴纳的账务处理，保证了财务数据的准确性和合规性。