question-icon 房租买卖需要交哪些税?

我打算进行房租买卖,但是不太清楚在这个过程中需要缴纳哪些税。想了解一下具体都有什么税种,每种税的缴纳标准大概是怎样的,避免在交易过程中出现税务方面的问题。
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  • #房租买卖税
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在房租买卖过程中,涉及到的税种主要有以下几种: 首先是增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;个人出租非住房,按照5%的征收率计算应纳税额。单位出租房屋,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;出租其2016年5月1日后取得的不动产,按照一般计税方法计算缴纳增值税。小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。依据是《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》。 其次是个人所得税或企业所得税。如果是个人出租房屋取得的租金收入,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,税率为20%。对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。若是企业出租房屋取得的收入,应计入企业应纳税所得额,缴纳企业所得税,企业所得税的税率一般为25%。相关依据有《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》。 再者是房产税。房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。对于出租房产,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。依据为《中华人民共和国房产税暂行条例》。 还有印花税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。房屋租赁合同属于印花税征税范围,按租赁金额千分之一贴花,税额不足一元的按一元贴花。相关法律依据是《中华人民共和国印花税暂行条例》。 此外,可能还会涉及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是根据实际缴纳的增值税税额来计算征收的。

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