出租房屋需要交哪些税?


出租房屋涉及多种税种,下面为您详细介绍: 首先是增值税。根据相关规定,个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 。比如,您每月收到含税租金3000元,那么当月应缴纳的增值税为3000÷(1 + 5%)×1.5%≈42.86元。而个人出租非住房,按照5%的征收率计算应纳税额,应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% 。这在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》里有明确规定。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。比如,您在市区出租住房,缴纳了上述例子中的42.86元增值税,那么城市维护建设税为42.86×7%≈3元,教育费附加为42.86×3%≈1.29元,地方教育附加为42.86×2%≈0.86元。 再者是房产税。个人出租住房,按4%的税率征收房产税。以不含增值税的租金收入为计税依据。假设上述例子中不含税租金约为2957.14元(3000÷(1 + 5%)),则当月应缴纳房产税为2957.14×4%≈118.29元。若出租非住房,按12%的税率征收房产税。这依据的是《中华人民共和国房产税暂行条例》。 还有个人所得税。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。例如,每月租金3000元,扣除800元后,应纳税所得额为2200元,当月应缴纳个人所得税为2200×10% = 220元。出租非住房则按20%的税率计算。这是根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定。 最后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。但出租非住房签订的合同,按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。





