question-icon 自营商业用房需要交哪些税?

我有一套商业用房自己经营生意,不太清楚在税务方面需要承担哪些税种。想了解一下自营商业用房具体要交哪些税,每种税的缴纳标准大概是怎样的,希望能有专业人士给我详细解答。
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  • #商业用房税
answer-icon 共1位律师解答

自营商业用房涉及多种税费,下面为您详细介绍。 首先是房产税。房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。对于自营商业用房,依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定,没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。税率方面,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%。 其次是城镇土地使用税。它是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税。土地使用税每平方米年税额根据不同地区有所差异,大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府确定。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。 然后是增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。如果是一般纳税人,按照一般计税方法计算应纳税额,适用税率为9%;如果是小规模纳税人,按照简易计税方法,征收率为5%。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关规定执行。 还有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地区不同税率有所不同,市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不在市区、县城或镇的税率为1%。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。依据相关税收法规进行征收。 最后,如果经营过程中有盈利,还需要缴纳企业所得税(如果是企业经营)或个人所得税(如果是个体工商户经营)。企业所得税的税率一般为25%,符合条件的小型微利企业等有相应的税收优惠政策。个人所得税按照经营所得适用5%至35%的超额累进税率。依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》相关规定。

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