计提和缴纳社保的会计分录该怎么做？

首先，我们来理解一下计提和缴纳社保在会计里的概念。计提社保就是在核算某个会计期间内，预估企业应该承担的社保费用，并记录在账上，虽然钱还没实际支付出去，但按照会计的权责发生制，要先把这部分费用确认下来。而缴纳社保就是企业实际把社保费用支付给社保机构。

对于计提社保，主要涉及到企业承担的部分。一般来说，社保费用会根据员工所在的部门不同，计入不同的成本费用科目。比如，管理部门员工的社保计入“管理费用”，销售部门员工的社保计入“销售费用”，生产部门员工的社保计入“生产成本”等。同时，要确认一项负债，即“应付职工薪酬 - 社保”。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，企业为职工缴纳的社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

具体的会计分录为：

借：管理费用/销售费用/生产成本等（企业承担部分）

贷：应付职工薪酬 - 社保

接下来是缴纳社保，这时候企业不仅要支付自己承担的部分，还要代扣代缴员工个人承担的部分。在发放工资的时候，企业已经从员工工资里扣除了个人承担的社保部分，这部分当时计入了“其他应付款 - 社保（个人部分）”。所以缴纳社保时，要冲减这两项负债。

会计分录为：

借：应付职工薪酬 - 社保（企业承担部分）

其他应付款 - 社保（个人部分）

贷：银行存款

通过以上的步骤和分录，就完成了计提和缴纳社保的会计处理。这样操作可以准确地反映企业的社保费用支出和负债情况，符合会计核算的要求。