补提以前年度社保的会计分录怎么做？
共1位律师解答
在会计处理中，补提以前年度社保涉及到多个方面的考虑，并且要遵循相关会计准则和法规。首先，我们要明确‘以前年度损益调整’这个概念。它是用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。当企业补提以前年度社保时，就会用到这个科目。 根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，对于重要的前期差错，企业应当采用追溯重述法进行更正。补提以前年度社保属于重要前期差错，所以要追溯调整。 补提以前年度社保的会计分录通常如下： 第一步，补提社保费用。借记‘以前年度损益调整’，贷记‘应付职工薪酬——社保’。这一步是把以前年度少计提的社保费用补上，因为这部分费用是以前年度应该承担的，但当时没记录，所以通过‘以前年度损益调整’来调整以前年度的利润情况，同时确认应付给社保机构的款项。 第二步，调整所得税。如果补提社保会影响以前年度的应纳税所得额，就要调整所得税。借记‘应交税费——应交所得税’，贷记‘以前年度损益调整’。这是因为补提社保费用会使以前年度的利润减少，相应的所得税也会减少，所以要冲减应交的所得税。 第三步，将‘以前年度损益调整’科目余额转入利润分配。借记‘利润分配——未分配利润’，贷记‘以前年度损益调整’。‘以前年度损益调整’只是一个过渡科目，最终要把其余额结转到‘利润分配——未分配利润’，以调整企业的未分配利润。 第四步，调整盈余公积。如果需要，借记‘盈余公积’，贷记‘利润分配——未分配利润’。因为补提社保影响了以前年度利润，可能会对盈余公积的计提产生影响，所以有时需要对盈余公积进行调整。 这样一系列的会计分录处理后，就能正确补提以前年度社保，并符合会计法规和准则的要求。
大家都在问 
立即联系