计提本月社保及公积金的会计分录是怎样的？

在会计处理中，计提本月社保及公积金需要分别考虑单位承担部分和个人承担部分，下面为你详细讲解相关会计分录及背后的原理。首先，对于单位承担的社保和公积金部分，这属于企业为员工支付的一项费用，应计入相关的成本或费用科目。根据员工所属部门不同，可能会计入“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目。假设单位本月应承担的社保费用为X元，公积金费用为Y元。则会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用等 - 社保（X元） 管理费用/销售费用/制造费用等 - 公积金（Y元） 贷：应付职工薪酬 - 社保（X元） 应付职工薪酬 - 公积金（Y元）这里的“应付职工薪酬”是一个负债类科目，表示企业欠员工的这部分社保和公积金款项。其次，对于个人承担的社保和公积金部分，这部分是从员工工资中扣除的，在计提工资时就需要考虑。假设本月员工工资总额为Z元，个人应承担的社保为A元，公积金为B元。计提工资时的会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用等 - 工资（Z元） 贷：应付职工薪酬 - 工资（Z元）在发放工资时，扣除个人承担的社保和公积金，会计分录为：借：应付职工薪酬 - 工资（Z元） 贷：其他应付款 - 社保（A元） 其他应付款 - 公积金（B元） 银行存款/库存现金（Z - A - B元）最后，当企业实际缴纳社保和公积金时，需要将单位承担部分和个人承担部分一并缴纳。会计分录为：借：应付职工薪酬 - 社保（X元） 应付职工薪酬 - 公积金（Y元） 其他应付款 - 社保（A元） 其他应付款 - 公积金（B元） 贷：银行存款（X + Y + A + B元）相关依据虽然在会计准则中并没有专门针对社保和公积金计提分录的具体条文，但依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，根据职工提供服务的受益对象，分别计入相关资产成本或当期损益。通过以上分录，就完成了本月社保及公积金的计提和缴纳的会计处理。