question-icon 房屋租金个人所得税该如何计算?

我把自己的一套房子租出去了,现在到了申报个人所得税的时候,我不太清楚房屋租金的个人所得税是怎么算的。我想知道计算方式是怎样的,有没有相关的扣除标准或者优惠政策呢?希望懂的人能给我讲讲。
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  • #租金个税
answer-icon 共1位律师解答

在我国,房屋租金个人所得税的计算涉及到多个方面,下面为您详细讲解。首先,我们要了解相关的基本概念。个人出租房屋取得的租金收入属于“财产租赁所得”的应税项目,这个所得是需要缴纳个人所得税的。 接下来,说说具体的计算方法。财产租赁所得一般以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。用公式表示就是:每次收入不超过4000元时,应纳税所得额 = 每次(月)收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用(800元为限) - 800元;每次收入在4000元以上时,应纳税所得额 = [每次(月)收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用(800元为限)]×(1 - 20%)。这里的准予扣除项目,通常包括向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用等。修缮费用每月以800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。 然后,根据应纳税所得额来计算应纳税额。财产租赁所得适用比例税率,税率为百分之二十。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按百分之十的税率征收个人所得税。所以,应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率。 法律依据方面,《中华人民共和国个人所得税法》第二条明确规定,财产租赁所得应当缴纳个人所得税。第三条规定了财产租赁所得适用比例税率,税率为百分之二十。《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》等文件也对相关的扣除标准等内容做了进一步的明确。例如,对个人出租中国境内房屋取得的房屋租金收入,不论其是否在中国境内居住,均允许扣除税费后,就其余额征收个人所得税。总之,在计算房屋租金个人所得税时,要准确确定收入、扣除项目、修缮费用等各项金额,按照规定的公式和税率进行计算。

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