question-icon 租金收入个人所得税如何计算?

我有套房子出租出去了,每个月能收到一笔租金。我听说这笔租金收入要交个人所得税,但是我不知道具体该怎么计算。想了解下租金收入个人所得税的计算方法,是有固定公式吗?扣除标准是怎样的?
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  • #租金个税计算
answer-icon 共1位律师解答

租金收入个人所得税的计算涉及到一些具体的规定和步骤,下面为您详细介绍。 首先,我们来了解几个关键概念。应纳税所得额是计算个人所得税的基础,它是指在租金收入中扣除相关费用后剩余的部分。财产租赁所得则是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得,租金收入就属于财产租赁所得的范畴。 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。这里的“每次收入”,以一个月内取得的收入为一次。 对于租金收入个人所得税的计算,分两种情况。当每次(月)租金收入不超过4000元时,计算公式为:应纳税额 =(每次收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用(800元为限) - 800)×20%(或10%)。这里的准予扣除项目一般包括向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用等。如果是个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,其他情况适用20%的税率。 当每次(月)租金收入超过4000元时,计算公式为:应纳税额 =(每次收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用(800元为限))×(1 - 20%)×20%(或10%)。同样,修缮费用每月以800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。 例如,您每月租金收入3000元,当月发生修缮费用500元,没有其他准予扣除项目,那么应纳税所得额 = 3000 - 500 - 800 = 1700元。如果是出租住房,应纳税额 = 1700×10% = 170元;如果是出租非住房,应纳税额 = 1700×20% = 340元。再比如,您每月租金收入5000元,当月发生修缮费用800元,没有其他准予扣除项目,应纳税所得额 =(5000 - 800)×(1 - 20%) = 3360元。出租住房时,应纳税额 = 3360×10% = 336元;出租非住房时,应纳税额 = 3360×20% = 672元。

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