个人商铺出租税费如何计算?


个人商铺出租涉及到多种税费,下面为您详细介绍各项税费的计算方式。 首先是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,个人出租非住房(商铺、写字间等),按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% 。比如您的商铺月租金含税收入是10500元,那么增值税应纳税额就是10500÷(1 + 5%)×5% = 500元。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税费是以增值税为计税依据的。城市维护建设税根据商铺所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。假设上述例子中商铺在市区,那么城市维护建设税为500×7% = 35元,教育费附加为500×3% = 15元,地方教育附加为500×2% = 10元。 接着是房产税。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。还是上面的例子,月租金10500元(不含税10000元),房产税就是10000×12% = 1200元。 然后是个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》,财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,税率为20%。如果月租金收入扣除相关税费后超过4000元,假设扣除上述税费后为8240元,那么应纳税所得额为8240×(1 - 20%) = 6592元,个人所得税为6592×20% = 1318.4元。 最后是印花税。按照《中华人民共和国印花税暂行条例》,财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花。如果月租金10500元,印花税就是10500×0.1% = 10.5元。 总体来说,个人商铺出租税费计算相对复杂,要综合各项规定准确计算。






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