增值税发票作废该怎么操作？
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增值税发票作废的操作会因发票类型、开具时间等因素而有所不同。下面为您详细介绍常见的操作方法和相关法律依据。 首先，我们要了解发票作废的定义。发票作废是指在开具发票后，因为各种原因（如开票信息错误、交易取消等），需要将已经开具的发票进行无效处理，使该发票不再具有法律效力。 对于增值税普通发票，如果是在开具当月发现错误，处理相对简单。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。所以，当月作废普通发票，您只需在开票系统中找到该张发票，点击“作废”按钮，然后在纸质发票各联次上注明“作废”字样，妥善保管即可。 但如果是增值税专用发票，情况就稍微复杂一些。同样是当月发现有误，且收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。符合作废条件是指同时具有以下情形：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。在开票系统中操作作废后，也要在纸质发票上注明“作废”。 要是发票跨月了，不管是普通发票还是专用发票，都不能直接作废。对于增值税普通发票，需要开具红字发票冲销。开具红字发票时，要在开票系统中填写红字发票信息表，经税务机关校验通过后，再开具红字发票。而增值税专用发票跨月冲红，需要购买方或销售方在开票系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。如果购买方已将发票用于申报抵扣，由购买方填开信息表；如果购买方未用于申报抵扣但发票联或抵扣联无法退回，也由购买方填开信息表；若销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，由销售方填开信息表。经税务机关校验通过后，销售方凭信息表开具红字专用发票。
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