出租房屋的税率是多少?


出租房屋的税率会根据房屋性质(住房或非住房)、出租主体(个人或企业)等因素有所不同。下面为你详细介绍: 一、个人出租房屋 (一)出租住房 1. 增值税:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》,自2021年4月1日起,其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。若超过15万元,则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 。 2. 房产税:对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。 3. 个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。 4. 免征城镇土地使用税和印花税。 (二)出租非住房 1. 增值税:同样按照上述增值税公告规定执行,若分摊后月租金未超15万元免征增值税,超过则按5%征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5% 。 2. 房产税:以租金收入12%计算缴纳。 3. 个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。 4. 城镇土地使用税:根据土地所在地的等级税额标准缴纳。 5. 印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。 二、企业出租房屋 1. 增值税:一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税,税率为9%。小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。 2. 房产税:以租金收入的12%计算缴纳。 3. 企业所得税:将出租房屋取得的收入计入企业应纳税所得额,按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税,一般税率为25%。 4. 城镇土地使用税:根据土地所在地的等级税额标准缴纳。 5. 印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。





