小规模企业出租商铺需要交什么税?


小规模企业出租商铺,通常涉及以下几种税: 增值税方面,根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。如果超过上述标准,按照5%的征收率计算应纳税额。简单来说,就是如果小规模企业出租商铺一个月租金没超过10万或者一个季度没超过30万,就不用交增值税,超过了就要按租金的5%来交税。比如一个月租金是15万,那当月要交的增值税就是15万×5% = 7500元。 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据地区不同税率有所差异,市区为7%、县城和镇为5%、其他地区为1% ;教育费附加率为3% ;地方教育附加率一般为2%。假如前面例子中交了7500元增值税,在市区的话,城市维护建设税就是7500×7% = 525元,教育费附加是7500×3% = 225元,地方教育附加是7500×2% = 150元。 房产税,依照《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。也就是如果一个月租金15万,当月要交的房产税就是15万×12% = 18000元。不过在实际征收中,有些地方可能会有一定的优惠政策。 印花税,按照《中华人民共和国印花税法》规定,财产租赁合同印花税税率为租金的千分之一。还是以月租金15万为例,印花税就是15万×0.1% = 150元。 企业所得税,小规模企业应将商铺出租收入计入企业收入总额,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。一般企业所得税税率为25%,但符合小型微利企业条件的,可享受相关税收优惠政策。





