小规模公司出租商铺的税收和税率是怎样的？

小规模公司出租商铺涉及多种税收，下面为您详细介绍。

首先是增值税。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。也就是说，如果您公司出租商铺取得的租金收入，在符合上述免征条件时无需缴纳增值税；若不符合，则应按照5%的征收率缴纳。例如，一个季度租金收入为40万元，那增值税应纳税额为40÷(1 + 5%)×5% = 1.9万元。

其次是城市维护建设税。它是以实际缴纳的增值税为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。假设前面例子中公司在市区，那城市维护建设税为1.9×7% = 0.133万元。

还有教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%，同样以实际缴纳的增值税为计税依据。还是上述例子，教育费附加为1.9×3% = 0.057万元，地方教育附加为1.9×2% = 0.038万元。

另外是房产税。依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。按前面季度租金40万元算，房产税为40×12% = 4.8万元。不过自2019年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

最后是印花税。财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花。40万元租金的印花税为40×0.1% = 0.04万元。当然，小规模纳税人也可享受上述减征优惠。