question-icon 小规模公司出租商铺的税收和税率是怎样的?

我有一家小规模公司,名下有商铺对外出租。不太清楚这种情况下公司要交哪些税,各项税的税率是多少。我担心如果不了解清楚,可能会出现税务问题。所以想咨询下小规模公司出租商铺的税收和税率具体情况。
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  • #商铺出租税
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小规模公司出租商铺涉及多种税收,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。也就是说,如果您公司出租商铺取得的租金收入,在符合上述免征条件时无需缴纳增值税;若不符合,则应按照5%的征收率缴纳。例如,一个季度租金收入为40万元,那增值税应纳税额为40÷(1 + 5%)×5% = 1.9万元。 其次是城市维护建设税。它是以实际缴纳的增值税为计税依据,纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。假设前面例子中公司在市区,那城市维护建设税为1.9×7% = 0.133万元。 还有教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%,同样以实际缴纳的增值税为计税依据。还是上述例子,教育费附加为1.9×3% = 0.057万元,地方教育附加为1.9×2% = 0.038万元。 另外是房产税。依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。按前面季度租金40万元算,房产税为40×12% = 4.8万元。不过自2019年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 最后是印花税。财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花。40万元租金的印花税为40×0.1% = 0.04万元。当然,小规模纳税人也可享受上述减征优惠。

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