question-icon 房屋出租的税率是多少?

我有一套闲置房屋准备出租,但是不太清楚出租房屋需要缴纳多少税。我想知道不同情况下,比如住房和非住房出租,税率分别是怎样规定的,以及这些税率适用于哪些具体的税种,希望能得到详细解答。
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  • #房屋出租税
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房屋出租涉及多种税种,不同类型的房屋(住房和非住房)以及不同的主体(个人和企业),所适用的税率和征收规定有所不同。以下为你详细介绍: 首先是增值税。个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条规定,其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。单位出租房屋,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税,税率为9%。小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。 其次是房产税。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。 再者是个人所得税。个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。 然后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。而对于企业或个人出租非住房,根据《中华人民共和国印花税暂行条例》,财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花,税额不足1元的按1元贴花。 最后是城镇土地使用税。对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。对于企业或个人出租非住房,应根据土地所在地适用的单位税额,按实际占用的土地面积计算缴纳城镇土地使用税。

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