question-icon 自然人出租房屋需要缴纳哪些税?

我有一套闲置房屋出租出去了,但是不太清楚在出租过程中我需要缴纳哪些税。听说税种还挺多的,也不知道具体有哪些规定。想了解一下自然人出租房屋具体要交的税有哪些,怎么计算,希望得到专业解答。
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  • #房屋出租税
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自然人出租房屋涉及到多种税种,下面为您详细介绍: 首先是增值税。根据国家税务总局发布的《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》规定,其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。例如,您出租非住房取得租金收入10000元,那么增值税应纳税额为10000÷(1 + 5%)×5% 。如果出租的是住房,同样取得10000元租金收入,增值税应纳税额为10000÷(1 + 5%)×1.5% 。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。比如您在市区出租房屋,缴纳了100元增值税,那么城市维护建设税为100×7% = 7元,教育费附加为100×3% = 3元,地方教育附加为100×2% = 2元。 然后是房产税。依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。假设您出租非住房月租金收入为5000元,每月应缴纳的房产税为5000×12% = 600元;若出租的是住房,同样月租金5000元,每月应缴纳房产税5000×4% = 200元。 接着是个人所得税。财产租赁所得个人所得税的计算方法是每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,税率为20%。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。例如您出租住房每月取得租金收入3000元,每月应缴纳个人所得税为(3000 - 800)×10% = 220元;若每月租金收入5000元,每月应缴纳个人所得税为5000×(1 - 20%)×10% = 400元。 最后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。而出租非住房签订的合同,按照财产租赁合同缴纳印花税,税率为千分之一。

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