个人出租不动产需要交哪些税？

个人出租不动产涉及多种税种，下面为您详细介绍。

首先是增值税。根据《营业税改征增值税试点实施办法》以及相关规定，其他个人出租不动产（不含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额；其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。应纳税款的计算公式为：含税销售额÷（1 + 5%）×征收率。比如，您出租非住房取得含税月租金收入 10500 元，那么应缴纳的增值税就是 10500÷（1 + 5%）×5% = 500 元；若出租的是住房，同样月租金 10500 元，应缴纳增值税为 10500÷（1 + 5%）×1.5% = 150 元。另外，如果月销售额未超过 15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。

其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同，税率分为 7%（市区）、5%（县城、镇）和 1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为 3%；地方教育附加率一般为 2%。例如，在市区出租不动产缴纳了 500 元增值税，那么城市维护建设税就是 500×7% = 35 元，教育费附加是 500×3% = 15 元，地方教育附加是 500×2% = 10 元。如果增值税免征，这些附加税费也相应免征。

再者是房产税。个人出租住房，按 4%的税率征收房产税；出租非住房，按 12%的税率征收房产税。计算方式是按照不含增值税的租金收入乘以适用税率。假设不含税月租金收入为 10000 元，出租住房时应缴纳房产税 10000×4% = 400 元；出租非住房时应缴纳房产税 10000×12% = 1200 元。

还有个人所得税。个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为 20%。但对个人出租住房取得的所得减按 10％的税率征收个人所得税。每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。比如，月租金收入 3000 元，应纳税所得额就是 3000 - 800 = 2200 元，若出租住房，应缴纳个人所得税 2200×10% = 220 元。

最后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；出租非住房签订的合同，按照租赁合同金额的 0.1%缴纳印花税。例如，签订了一份年租金 12 万元的非住房租赁合同，应缴纳印花税 120000×0.1% = 120 元。