question-icon 租赁收入需要交什么税?

我有一处闲置的房产对外出租,获得了一笔租赁收入。我不太清楚这笔收入要交哪些税,想了解一下具体要缴纳的税种和相关规定,避免出现税务问题,不知道该从哪里入手了解。
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  • #租赁纳税
answer-icon 共1位律师解答

租赁收入涉及的税种需要根据不同的情况来确定。下面为您详细介绍一下常见的几种情况。 首先是增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其相关规定,提供租赁服务属于增值税应税行为。对于一般纳税人,不动产租赁服务按照9%的税率缴纳增值税;有形动产租赁服务按照13%的税率缴纳增值税。小规模纳税人提供不动产租赁服务,按照5%的征收率计算应纳税额;提供有形动产租赁服务,征收率为3% 。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。 然后是房产税。如果是出租房产,根据《中华人民共和国房产税暂行条例》,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。 接着是印花税。租赁双方签订的租赁合同属于印花税应税凭证。根据《中华人民共和国印花税法》,财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。但是,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。 最后是个人所得税或企业所得税。如果出租方是个人,取得的租赁所得属于“财产租赁所得”应税项目,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。如果出租方是企业,租赁收入应并入企业应纳税所得额,按照企业适用的税率缴纳企业所得税。

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