现金发工资有哪些税务风险？
我是个小老板，一直用现金给员工发工资。最近听说这样做可能有税务风险，我有点担心。我想知道现金发工资到底会有哪 些税务风险呢？这些风险会给我带来什么样的后果？该怎么避免呢？
张凯执业律师
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现金发工资可能存在以下几方面的税务风险。
首先是企业所得税税前扣除的风险。在企业所得税缴纳方面，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等相关规定，企业需要提供合理的税前扣除凭证。用现金发放工资时，如果企业不能提供充分的证据证明工资支出的真实性、合理性，比如没有工资发放明细、签收记录等，税务机关可能不认可这笔支出，从而不允许在企业所得税前扣除。这就意味着企业需要多缴纳企业所得税，增加了企业的税收负担。
其次是个人所得税代扣代缴风险。企业作为扣缴义务人，有义务按照《个人所得税法》规定，代扣代缴员工的个人所得税。使用现金发放工资，如果没有准确记录员工的工资收入情况，可能导致少扣或者漏扣个人所得税。一旦被税务机关发现，企业可能面临罚款等处罚。根据相关规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
再者，现金发工资不利于税务机关监管资金流向。税务机关通常会通过银行转账记录等方式来核查企业的工资发放情况以及资金往来。而现金交易具有一定的隐蔽性，难以追踪资金流向，这容易引起税务机关的怀疑，增加企业被税务检查的概率。一旦在检查中发现问题，企业可能面临更严厉的处罚，包括补缴税款、加收滞纳金等。
为了避免这些税务风险，企业应该尽量采用银行转账的方式发放工资，同时完善工资发放的相关记录和凭证，确保工资支出的真实性和合规性。